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De acordo com a Pesquisa Global de Crimes Econômicos de 2014, divulgada pela PwC do Brasil, aproximadamente um terço das empresas brasileiras foram vítimas de alguma espécie de crime econômico.

Segundo a citada Pesquisa, a maioria dos crimes – cerca de 44% do total – ocorreu na área de compras, particularmente em questões ligadas à seleção de fornecedores e preferências na aquisição de insumos produzidos por determinadas empresas.

Acredita-se que as fraudes ocorreram, em sua maioria, face à existência de falhas ou brechas nos controles internos das pessoas jurídicas vitimadas pela ação dos fraudadores.

O controle interno, como cediço, compreende o plano de organização e todos os métodos e medidas adotadas na empresa para salvaguardar seus ativos, verificar a exatidão e fidelidade dos dados contábeis, desenvolver a eficiência nas operações e estimular o seguimento das políticas administrativas prescritas pela alta administração da pessoa jurídica (PJ).

Assim, o controle interno, em síntese, faculta à administração:

a- que os demonstrativos econômico-financeiros representem a real posição da PJ, permitindo o acompanhamento do seu desempenho face à política de crescimento adotada;

b- prevenção de fraudes e identificação em tempo hábil, em caso de sua ocorrência, a fim de determinar sua extensão e efeitos;

c- aumento da eficiência operacional e racionalização de funções, com enfoque na adequacidade da segregação de funções, o seguimento à política de qualidade traçada e o atendimento às normas internas definidas em manual de organização;

d- salvaguarda dos ativos contra utilização indevida por parte de terceiros.

Certo é que controles internos deficientes podem acarretar a descontinuidade das operações da pessoa jurídica, independentemente do seu porte, haja vista que aqueles podem ser ajustados em função da natureza das operações da sociedade.

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